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Atualizado em 19 de dezembro de 2023. Publicado originalmente em 24 de janeiro de 2017.
Nosso primeiro cliente de consultoria foi uma empresa de saúde domiciliar. Como parte de nossa análise inicial, pedimos para ver as demonstrações financeiras, então o proprietário nos entregou uma pasta contendo dados financeiros mensais, ou seja, uma demonstração de resultados, balanço patrimonial e projeções de fluxo de caixa.
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Cada declaração de três páginas estava cuidadosamente grampeada no canto superior esquerdo e com três furos, sem nenhum vinco no grampo – e nenhuma indicação de que o proprietário tivesse sequer olhado a segunda página.
Imediatamente, soubemos que a cliente não usava esses dados financeiros para ajudá-la a administrar seu negócio.
Ela não era única. Muitas vezes descobrimos que os proprietários de pequenas empresas não compreendem totalmente como ler as suas demonstrações financeiras. Nossas seis dicas ajudarão os proprietários a entender o que uma demonstração de lucros e perdas (também conhecida como P&L ou demonstração de resultados) está tentando lhe dizer e como usá-la para tomar decisões gerenciais. Obviamente, há mais nas demonstrações de resultados do que podemos abordar aqui. No entanto, essas dicas serão úteis quando você descobrir o que sua demonstração de resultados está lhe dizendo sobre a saúde do seu negócio.
1. As demonstrações de resultados cobrem um período de tempo
A demonstração de resultados revela quanto dinheiro sua empresa ganhou durante um período de tempo. Na maioria das vezes, a demonstração reflete o desempenho ao longo de um mês, trimestre ou ano. Você também verá demonstrações de resultados acumuladas no ano que refletem as atividades de 1º de janeiro até a data atual (geralmente o final de um mês).
Por exemplo, você pode ver “Acumulado no ano em agosto”, indicando o período de 1º de janeiro a 31 de agosto. O ponto importante é que as demonstrações de resultados sempre cobrem um período de tempo e é importante observar esse período.
2. Cada demonstração de resultados segue uma fórmula simples
Cada demonstração de resultados, por mais complexa que seja, segue uma fórmula muito simples: Receita – Despesas = Lucro
É realmente muito simples. Qualquer que seja o período que a demonstração de resultados cubra, ela mostra as receitas que a empresa obteve, as despesas incorridas e o lucro obtido.
3. Vários nomes para um item causam complexidade
Uma coisa que pode fazer as demonstrações de resultados parecerem mais complexas é que as pessoas usam nomes diferentes para se referir à mesma coisa. Por exemplo, o termo “vendas” ou “receita” pode ser usado em vez de receita. “Despesas” e “custos” também são usados de forma intercambiável. O “lucro” às vezes é chamado de “lucro líquido”.
Só não deixe o jargão te derrubar. Lembre-se, não importa os termos que você use, o dinheiro que entra menos o dinheiro que você pagou é igual ao dinheiro que você pode guardar.
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4. As despesas são frequentemente divididas em várias partes
Outra coisa que pode fazer uma demonstração de resultados parecer mais complexa é que as despesas geralmente são divididas em componentes e o lucro é calculado em níveis intermediários. Por exemplo, você verá frequentemente:
ReceitaCusto dos produtos vendidosMargem brutaVendas, gerais e administrativasLucro
Nesse caso, as despesas foram divididas em duas partes: custo dos produtos vendidos (CPV) e vendas, gerais e administrativas (SG&A).
CPV são os custos relacionados diretamente aos produtos ou serviços que você vendeu. Por exemplo, o material que você comprou para fazer o widget que vendeu e a remuneração que você pagou ao construtor do widget seriam incluídos no CPV. O CPV geralmente varia diretamente com a receita, que é uma função do número de widgets vendidos.
SG&A são aqueles custos que, embora necessários, não estão diretamente relacionados à quantidade de widgets vendidos. Por exemplo, os salários do presidente, do CFO e dos vendedores são normalmente incluídos nas despesas gerais e administrativas, assim como o aluguel e as contas de serviços públicos do prédio de escritórios. Esses custos normalmente são mais constantes mês a mês e não variam com o número de widgets vendidos.
5. A percentagem de margem bruta deve ser relativamente constante
Com as despesas divididas em duas partes, o lucro é calculado em um nível intermediário denominado margem bruta. A margem bruta é igual à receita menos o CPV. A margem bruta (também chamada de lucro bruto) é o dinheiro que você recebe dos produtos (ou serviços) que vende, menos o custo para entregá-los. É muito útil calcular a margem bruta como percentual da receita:
Porcentagem da Margem Bruta = Margem Bruta / Receita * 100
Isto é valioso porque, como explicado acima, o CPV deverá acompanhar as receitas. Portanto, o percentual da margem bruta deve ser relativamente constante. Se houver uma mudança significativa, digamos de 40% num período para 20% no seguinte, então deverá ser um sinal de alerta. Embora possa haver razões completamente válidas para tal mudança, é importante compreender o que está acontecendo.
6. Os dólares gastos em despesas gerais, administrativas e administrativas devem ser relativamente constantes
Uma última coisa a observar são os dólares que você está gastando em despesas gerais e administrativas. Este número também deve ser razoavelmente constante. Uma mudança significativa nos dólares que você gasta em despesas gerais e administrativas também deve ser um sinal de alerta que faz com que você se aprofunde um pouco mais para entender o que está acontecendo em seu negócio.
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